第一部分 房地產企業(yè)土地增值稅清算中的“5”項收入確定技巧及相關法律解析
（一）有關銷售發(fā)票開具與否的收入確認
1、未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票但簽訂銷售合同的收入確認
2、未開具發(fā)票，未簽訂銷售合同但實際已（未）投入使用的收入確認
（二）房地產代收費用的收入確認
1、代收費用計入房價或由房地產企業(yè)開發(fā)票的收入確認
2、代收費用不計入房價并由房企以外的單位開發(fā)票的收入確認
（三）轉讓房地產收取“其他經濟利益”的收入確認
轉讓房地產合同未履行收取購買方違約金、售后返租的收入確認
（四）視同銷售房產收入的確認
收取車庫使用費、收到政府土地返還款建設拆遷安置房、土地使用權未發(fā)生轉移但實質轉讓的收入確認
（五）委托中介機構售房的收入確認
收取手續(xù)費、超基價分成、包銷的收入確認
（六）不確認土地增值稅收入的情形
政策性拆遷補償收入、政府收回土地使用權而獲得的土地補償款收入、將開發(fā)產品轉為自用或出租
第二部分 房地產企業(yè)土地增值稅清算中的“5”項成本確定技巧及相關法律解析
（一）土地取得成本的確定
1、房地產企業(yè)接受土地投資入股 2、購買土地并承擔土地轉讓方相關稅金
3、非貨幣型交易方式獲得土地使用權 4、通過招掛拍獲得國有土地使用權
（二）拆遷補償費用的確定
1、現金補償費用的確定 2、拆遷安置房的成本確定
（三）建筑安裝成本的確定
1、建筑工程、裝修工程中“甲供材”，安裝工程中“甲供設備”成本的確定
2、園林綠化工程中的綠化費用的確定
（四）其他開發(fā)成本的確定
1、開發(fā)間接費用 2、公共配套設施費用 3、土地增值稅清算中共同成本費用
（五）土地增值稅扣除項目中特別注意的問題
1、土地增值稅扣除項目應注意的14個關鍵點
2、商鋪住宅聯(lián)體樓的土地增值稅的計算
3、土地增值稅清算后尾房銷售的土地增值稅計算
第三部分 企業(yè)所得稅后續(xù)管理要點
1、怎樣劃分開發(fā)產品的成本核算對象？開發(fā)產品計稅成本核算應當遵循哪些程序？
2、開發(fā)產品的直接成本怎樣核算？共同成本、間接成本應當怎樣分攤？
3、開發(fā)產品計稅成本支出的具體內容包括哪些？
4、開發(fā)項目的營銷設施建造費怎樣核算？在計算土地增值時可否扣除？
5、在開發(fā)項目內建造的郵電通訊、學校、醫(yī)療等設施當地政府部門給予經濟補償后的差額應怎樣進行稅務處理？
6、利用地下基礎設施建成的停車場怎樣核算計稅成本？
7、開發(fā)產品完工后，再發(fā)生成本費用應當怎樣處理？
8、房地產企業(yè)怎樣避免與施工企業(yè)工程決算久拖不決？
9、何謂開發(fā)產品已經完工？怎樣確定成本核算終結日？怎樣正確處理開發(fā)成品“完工”與計算應納稅所得額的關系？
10、房地產企業(yè)以擴股方式取得土地使用權的，怎樣進行會計核算？
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